Životní pojištění soukromého umístění (PPLI) obvykle vyžaduje závazek pojistného ve výši alespoň 1 milionu USD nebo více. Sloučením svých stávajících aktiv mohou dva nebo více emitentů neodvolatelného fondu životního pojištění (ILIT) dosáhnout minimálního pojistného závazku PPLI. Pojištěnec může, ale nemusí být jedním z dárců.
Kreativním vypracováním trustového dokumentu může být ILIT (také známý jako dynastický trust) udělen více dárcům (příjemcům) a různým příjemcům. Každý z jeho příznivců přiděluje část svého celoživotního osvobození od daně z darů a daně z nemovitostí a osvobození od daně z vynechání generace (GST) na pokrytí svých příspěvků do trustu.
Daňově efektivní metodou budování bohatství v trustu dynastie je nákup pojistky soukromého životního pojištění (PPLI), která funguje jako „pojistný obal“ kolem investice. Výsledkem je, že investice během života pojištěného rostou bez daně, a když pojištěný zemře, jsou výnosy převedeny do trustu bez daně z majetku. PPLI je zvláště užitečné pro držení daňově neefektivních krátkodobých investic, jako jsou hedgeové fondy, a také dlouhodobých investic s vysokým růstem, jako je rizikový kapitál a začínající podniky.
Tuzemské pojišťovny nabízející PPLI v USA vyžadují minimální závazek pojistného ve výši 10 až 50 milionů USD. Zámořští pojišťovací dopravci jsou flexibilnější, ale stále hledají minimální závazek pojistného kolem 1 milionu USD. To znamená, že zámožní jednotlivci nebo páry ve střední ekonomické třídě nemohou využívat stejné investiční a daňové výhody jako bohatí jednotlivci.
V typickém scénáři PPLI-dynastie-důvěra bohatý individuální dárce přispěje několika miliony dolarů v hotovosti nebo majetkem do offshorového trustu dynastie na ochranu aktiv a trust zakoupí PPLI během života poskytovatele. PPLI nelze zakoupit, pokud si emitent nemůže dovolit alespoň 1 milion USD.
Naopak, když více poskytovatelů přispěje aktivy do dynastického trustu, je pravděpodobnější, že trust bude mít dostatek peněz na nákup offshore politiky PPLI. Například tři hypotetičtí poskytovatelé grantů by mohli do trustu dynastie přispět aktivy v hodnotě 400 000 dolarů. S aktivy ve výši 1,2 milionu dolarů může dynastie trust zakoupit offshore PPLI politiku, která zajistí život oprávněného jednotlivce. Aktiva v balíčku PPLI rostou bez daně z příjmu a kapitálových výnosů. Když pojištěný zemře, trust obdrží výnosy z pojistky bez daní z příjmu a majetku a příjemci obdrží výhody trustu bez daní z majetku a GSST.
Ve srovnání s konvenčním životním pojištěním je největší investiční flexibilita PPLI schopnost investovat finanční prostředky do vysoce výnosných aktiv, jako jsou hedgeové fondy nebo začínající společnosti. Další důležitou výhodou offshore PPLI je schopnost kupujícího pojištění platit pojistné v naturáliích. Pokud například jeden nebo více poskytovatelů přispěje do trustu akciemi, dluhopisy nebo podniky, trust může vydat politiku PPLI v naturáliích než v hotovosti.
V některých případech bude mít každý z více poskytovatelů (přispěvatelů) vlastní představu o tom, jak navrhnout neodvolatelný, diskreční dynastický trust na ochranu majetku a přijít s vlastním seznamem příjemců. V souladu s tím může návrh a implementace multigrantového trustu existovat mezi rodinnými příslušníky, pokud mají příjemci společné zájmy a společné cíle. Předpokládá se, že počet příjemců roste s počtem dobrodinců, takže výhody důvěry mohou být rozmělněny. Na druhou stranu, protože více emitentů znamená více počátečních příspěvků a více svěřenských aktiv, musí být tyto faktory vyváženy. V každém případě, protože správce (správci) dynastického trustu musí mít značnou diskreční pravomoc, aby dosáhl ochrany majetku, není přísné rozdělení výhod mezi příjemce obvykle žádoucí.
Poskytovatelé (přispěvatelé) neodvolatelného, diskrečního trustu dynastie PPLI mohou těžit z aktiv trustu (podle uvážení správce). Vzhledem k tomu, že investice do balíčku PPLI rostou bez daně, mohou příjemci (včetně dárců) využívat nezdaněné půjčky z politiky PPLI pro trust. Když pojištěný zemře, pojišťovna obdrží pojistné plnění bez daně. Trust si může zakoupit další politiku PPLI, aby si udržela nezdaněný růst investic.
Jednotlivci z ekonomické střední třídy přispívali k důvěře multigrantové dynastie a byli schopni využívat daňové úspory, budování bohatství a ochranu majetku obecně vyhrazenou pro bohaté.
Upozornění a vyloučení odpovědnosti: Toto není právní ani daňové poradenství.
Copyright 2010 – Thomas Swenson